2026 종합소득세 세율표 - 과세표준 구간별 세금 계산법

2026년 종합소득세 세율 구간을 표로 정리하고, 과세표준별 실제 세금을 계산하는 방법을 알려드립니다.

2026년 종합소득세 세율표

과세표준 1,400만원 이하: 세율 6%(누진공제 0원). 1,400만~5,000만원: 15%(누진공제 126만원). 5,000만~8,800만원: 24%(누진공제 576만원). 8,800만~1.5억: 35%(누진공제 1,544만원). 1.5억~3억: 38%(누진공제 1,994만원). 3억~5억: 40%(누진공제 2,594만원). 5억~10억: 42%(누진공제 3,594만원). 10억 초과: 45%(누진공제 6,594만원).

이 세율은 "과세표준"에 적용되는 것이지, 연봉이나 매출에 직접 적용되는 것이 아닙니다. 총수입 - 필요경비 - 소득공제 = 과세표준. 실제로 연봉 5,000만원 직장인의 과세표준은 보통 2,500~3,000만원 수준이라 실효세율은 10% 내외입니다.

누진공제란? 쉽게 이해하기

종합소득세는 구간별로 다른 세율이 적용되는 "누진세"입니다. 과세표준 6,000만원이라면 1,400만원까지 6%, 1,400~5,000만원은 15%, 5,000~6,000만원은 24%가 각각 적용됩니다. 이걸 일일이 계산하면 복잡하니까, "최고세율 × 전체금액 - 누진공제액"으로 한방에 계산하는 게 누진공제입니다.

위 예시를 누진공제로 계산하면: 6,000만원 × 24% - 576만원 = 864만원. 여기에 지방소득세 10%(86.4만원)를 더하면 총 세금 약 950만원입니다. 바로계산의 종합소득세 계산기에서 자신의 과세표준을 넣으면 자동으로 세액이 나옵니다.

소득별 실효세율 시뮬레이션

과세표준 2,000만원: 세금 216만원(실효 10.8%). 과세표준 3,000만원: 세금 324만원(실효 10.8%). 과세표준 5,000만원: 세금 624만원(실효 12.5%). 과세표준 8,000만원: 세금 1,344만원(실효 16.8%). 과세표준 1억: 세금 1,944만원(실효 19.4%).

실효세율은 명목 세율보다 항상 낮습니다. 과세표준 1억이라도 45%가 아니라 19.4%만 내는 이유가 누진 구조 때문이에요. 고소득자일수록 절세 전략(연금저축, IRP, 기부금 등)의 효과가 커지므로, 공제 항목을 빠짐없이 챙기는 것이 핵심입니다.

프리랜서 vs 직장인 세율 차이

직장인은 회사에서 매월 간이세액표에 따라 원천징수하고 연말정산으로 정산합니다. 세율 자체는 동일하지만 근로소득공제가 있어 같은 수입이라도 직장인의 과세표준이 더 낮습니다. 연봉 5,000만원 직장인의 근로소득공제는 약 1,225만원.

프리랜서는 필요경비를 직접 계산해야 합니다. 단순경비율(업종별 40~80%)이 적용되면 유리할 수 있지만, 매출 규모가 커지면 기준경비율로 전환되어 경비 인정이 줄어듭니다. 같은 수입 5,000만원이어도 직장인은 세금 약 200만원, 프리랜서는 약 300만원 수준으로 차이가 납니다.